关于印发《庐阳区政府投资建设项目审计管理办法》的通知

发表时间:2020-06-11 17:42
  来源:庐阳区司法局
 

关于印发庐阳区政府投资建设项目审计管理办法的通知

 

各乡镇人民政府、街道办事处,庐阳经开区管委会,临庐产业园管委会,区直各部门、直属单位,区属国有企业:

《庐阳区政府投资建设项目审计管理办法》已经区政府第68次常务会议研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

2020年6月11


《庐阳区政府投资建设项目审计管理办法》

 

第一章  总则

第一条  为进一步加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高投资效益,促进科学决策,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》(省政府令第277号)、《合肥市人民政府关于修订合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法的通知》(合政〔2018〕16号)等有关规定,结合我区政府投资建设实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资建设项目,是指:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目

(二)法律、法规、规章和区政府规定以及上级审计机关交办的其他政府投资建设项目。

区直各部门、各乡镇街道、庐阳经开区、区属国有企事业单位和国有控股企业所承担的政府投资建设项目,其审计适用于本办法。

第三条  区审计局对政府投资建设项目依法独立开展审计监督,促进相关单位履职尽责,推动国家宏观政策措施贯彻落实,不断提高投资绩效,推动反腐倡廉建设。

区发改、财政、住建等部门应当在各自职责范围内支持、协助区审计局对政府投资建设项目实施审计监督,项目建设单位等相关部门应当配合区审计局做好审计监督工作。

第四条  区审计局实施审计时,可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计,区审计局应当对审计结果的真实性、合法性负责。委托和聘请所需费用列入区级财政预算。

第二章  审计类型

第五条  政府投资建设项目审计包括工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计三种类型。

按照全面审计、突出重点、确保质量的原则,区审计局对政府投资建设项目进行工程结算和竣工财务决算审计,对重点建设项目进行跟踪审计。

(一)工程结算审计,指建设项目的单项工程竣工验收合格后,区审计局对合同结算的真实性、合法性开展的审计。

(二)竣工财务决算审计,指建设项目全部完工并整体验收备案后,区审计局根据年度审计项目计划、区政府领导批示对项目财务竣工决算的真实性、合法性、效益性开展审计。政府投资建设项目应按财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)规定,编报竣工财务决算,及时报送审计。

(三)跟踪审计,指对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工决算、投入运行情况及投资效益等方面开展的全程动态审计监督。

第三章  监管方式

第六条  对政府投资建设项目过程监管通过限额管理、计划管理、常态管理等方式进行。

(一)政府投资建设项目实行限额管理。建设单位及其主管部门应加强对本单位或本系统政府投资建设项目的结算审核,并对100万元以上政府投资建设项目的工程结算审核安排复核。对投资额2000万元以上或建设周期较长、社会关注度较高的政府投资的重大公共民生建设项目开展跟踪审计。

建设单位可委托社会中介机构协助其实施结算审核并出具工程造价咨询报告书,其委托的社会中介机构在区审计局社会中介机构项目库中摇号产生。

(二)政府投资建设项目审计实行计划管理。各建设单位要在当年11月底前将下一年度需要开展审计的项目报区审计局,区审计局据此并根据区政府和上级审计机关的要求,确定下一年度审计工作重点,并编制年度审计项目计划,上报区政府和上级审计机关批准后执行。

确有必要临时增加或减少政府投资建设项目的,各建设单位应严格履行报告审批手续,于每年7月底前将需调增或调减项目的名称、理由报送区审计局,确保审计计划的严肃性和审计实施的规范性。

(三)政府投资建设项目审计实行常态管理。区审计局在建设单位结算审核的基础上进行审计监督。建设单位应建立结算审核项目管理档案,区审计局将采取随机抽审或结合年度财政财务审计、经济责任审计、专项审计调查等进行延伸审计监督。

第四章  审计内容

第七条  政府投资建设项目审计内容包括:

(一)建设单位内部控制制度的设置和执行情况;

(二)项目的基本建设程序执行情况;

(三)资金筹集、管理使用和财务收支核算情况;

(四)预算或概算编制、调整情况;

(五)征地拆迁的费用管理和使用情况;

(六)设备、材料的采购、保管、使用情况;

(七)项目建设质量、进度和造价控制情况;

(八)竣工决算报表的编制、交付使用资产情况;

(九)环境保护情况;

(十)法律、法规规定应当审计的其他内容。

第五章  审计项目实施

第八条  区审计局按下列规定开展工程结算及竣工财务决算审计:

(一)政府投资建设项目审计资料由建设单位负责提供,建设单位对审计资料的真实性、合法性、完整性负责。

(二)区审计局对送审资料审核无异议后,按照程序组成审计组开展审计。区审计局应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限,审计期限不得超过3个月。因特殊情况,经区审计局负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。

(三)区审计局对政府投资建设项目实施审计,应当依法出具审计报告,并应及时向区政府报告政府投资建设项目审计结果。

第九条  区审计局以建设项目为单位开展跟踪审计:

(一)跟踪审计项目确定后,应根据工程建设周期纳入审计项目计划,对建设周期在一年以上的项目,根据工程进展情况和实际需要,纳入下一年度的审计项目计划继续实施。

(二)区审计局根据项目进展情况,对项目基本程序执行、建设项目管理制度执行、合同执行、概预算投资控制、资金管理等事项,进行跟踪审计监督,并做好跟踪审计记录,及时向被审计单位出具跟踪审计意见和建议。

(三)在跟踪审计全过程中,审计人员应在法定职责范围内行使审计监督职责,独立发表审计意见,不得直接参与工程建设项目方案设计、概预算评审、限价审核、招投标文件及合同洽商和征地拆迁等前期决策事项,不能直接参与工程变更审批、现场签证、材料设备询价、工程验收、质量评价、工程资金支付审查等项目过程管理。

(四)任何建设单位不得超越跟踪审计的审核范围超进度支付工程款,违者将追究相关建设单位主要负责人责任。

第十条  政府投资建设项目建设过程中由于设计方案调整或工程量清单误差,使工程的实施内容、范围、方式、规模、数量或标准等方面发生变化,由此引起合同价款的变化,包括调增和调减,须按庐阳区关于政府投资建设项目工程变更管理的有关规定执行。

第六章  审计结果运用

第十一条  区审计局出具的建设项目工程价款结算和竣工财务决算审计报告、审计决定,被审计单位应依法严格执行。

第十二条  审计结果应当作为对项目责任单位(或建设单位)领导干部经济责任评价的重要依据。

第十三条  对重大项目的审计进展情况及审计中发现的普遍性问题,区审计局可以审计专报的形式报区政府。

第十四条  审计结果依法进行公告。

第七章     

第十五条  建设项目各相关管理单位要按照统一组织、分工协作、各司其职、各负其责的原则,建立协作会商机制,及时协调解决审计过程中遇到的争议和问题。协作会商结果,可作为审计过程中处理相关事项的依据。

区住建局、区发改委等相关部门负责审计中综合性问题的协调处理。

区财政局(区公共资源交易中心)负责招标中的合同歧义解释、招标清单工程量的核对。

区住建局负责工程价款结算中的行业管理政策的解释与界定。

第八章  附则


第十六条  建设单位根据本办法组织实施内部审计的,可参照本办法执行。

第十七条  本办法由区审计局负责解释,《庐阳区政府投资建设项目审计管理办法》(庐政〔2019〕7号)同时废止。

    第十八条  本办法自印发之日起施行,有效期1年。